財務申報表共包括12份表格。需要遞交每月財務申報表的持牌法團毋須每半年再另外遞交一套財務申報表。
請注意，財務申報表的表格10至12只須按季度遞交(就3月、6月、9月及12月結束的季度遞交)，並且應連同其他需要按月遞交的表格一併遞交。
財政資源規則及財務申報表
（問5及12於2022年2022年2月24日更新）
（問3、6及7已經過時，並於2022年2月24日被刪除）
（問3、6及7已經過時，並於2022年2月24日被刪除）
財務申報表
問1 : 假如持牌法團需要遞交每月財務申報表，該持牌法團是否需要就其他受規管活動，例如就其顧問或資產管理服務，遞交另一份半年期財務申報表?
問2 : 那些每季度及半年期遞交的表格是否可以計算至有關持牌法團的財政年度的季度或半年期結束時?
可以。有關詳情請參閱《證券及期貨(財政資源)規則》第56(4)條。但是，中介人必須緊記，儘管有關報表是以持牌法團本身的財政期計算，但遞交報表的限期仍維持不變(即不可遲於有關月份結束後的3個星期)。
問3 : 已於2022年2月24日刪除過時的常見問題
問4 : 已申請停業的持牌法團是否需要遞交財務申報表?
持牌法團只要仍然持有證監會發出的牌照(即直至牌照被撤銷)，便有責任遵守《證券及期貨(財政資源)規則》內的所有規定(包括在指定期限内遞交財務申報表)。
問5 : 哪裡可以下載財務申報表的最新Excel範本及資料規格說明文件？
資料規格說明文件則可於WINGS網頁上的“用戶指南 – 資料提交服務”一欄下載。
問6 : 已於2022年2月24日刪除過時的常見問題
問7 : 已於2022年2月24日刪除過時的常見問題
問8 : 持牌法團就已提取或動用的款項作出申報時，是否應以銀行結單還是以其內部分類帳及記錄作為根據?
雖然持牌法團通常會根據其內部分類帳及記錄填寫財務申報表(包括表格3)，持牌法團有責任將其內部分類帳及記錄與第三者(即銀行、交易對手方及託管人)發出的記錄定期進行對帳，以及確保其內部分類帳及記錄獲得定期修訂，並且不會含有任何重大的錯誤或遺漏，從而適當地反映出其財政狀況。有關對帳工作應由持牌法團內適當的高級人員定期核對/查閱及批核。
問9 : 若持牌法團選擇以毛額基準計算其從現金客戶應收的款額，是否需要遞交表格6?該表格是否適用於提供證券保證金融資的持牌法團?
不需要。滾存結餘現金客戶分析只適用於根據《證券及期貨(財政資源)規則》第21(2)條選擇以抵銷方式申報來自現金客戶的應收款項的持牌法團。
提供證券保證金融資的持牌法團應就其證券保證金融資業務，在表格4申報所要求的資料。
問10 : 佣金收入是否包括基金的首次認購費用收入?
由於基金的首次認購費用收入源於替客戶執行的交易，實質上構成佣金，因此這些費用應包括在佣金收入內。
問11 : 持牌法團應如何就在中央結算及交收系統的權益戶口內持有的客戶證券作出申報?
在中央結算及交收系統的權益戶口內持有的客戶證券可以在8013單元格(表格8表1)內申報，並且另附以適當的說明。
問12 : 存放於海外證券交易商以作穩妥保管的客戶證券應如何在表格8表1內予以申報？
問13 : 存放於認可結算所的款項應如何在“獨立存放的客戶款項的分析”一欄內作出申報? 此外，獨立存放的款項不足會否對速動資金的計算構成任何影響?
根據《證券及期貨(客戶款項)規則》(“該規則”)第4(3)(a)(ii)及5(1)(d)條，存放於任何認可結算所的款項，若是用以履行客戶須就持牌法團替其進行的證券或期貨合約交易而履行的交收或保證金規定義務，則就該規則而言，毋須加以獨立分隔處理。
我們預期，在8124單元格申報獨立存放的款項不足，並不會對速動資金的計算有任何影響。
最後更新日期: 2022年2月24日